WBSO subsidie:
Fiscaal voordeel op je speur- en ontwikkelingswerk

De WBSO subsidie is toegankelijk voor zowel MKB-ers, grote multinationals als zelfstandige ondernemers die in Nederland zijn gevestigd en speur- en ontwikkelingswerk (S&O) verrichten.

Om in aanmerking te komen voor WBSO, dient de ontwikkeling technisch nieuw te zijn voor jouw onderneming en in eigen huis ontwikkeld te worden. Het is belangrijk dat de ontwikkelingen nog plaats moeten vinden. Deze subsidieregeling werkt namelijk niet met terugwerkende kracht.

WBSO staat voor de Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk en vergoedt een deel van de kosten van S&O-projecten. De overheid beloont hiermee ondernemers die zich bezighouden met innovatie en daarmee een financieel risico nemen. S&O is afgeleid van het Engelse R&D (research & development).

De budgetverhoging bedraagt structureel € 200 miljoen per jaar, wat de mogelijkheden voor ondernemers verder vergroot.

Via de WBSO-subsidie mogen ondernemers die bezig zijn met de ontwikkeling of verbetering van een product, dienst of proces 50% van de loonkosten en materiaalkosten aftrekken van de loon- of inkomstenbelasting. Dit is een verhoging ten opzichte van de eerdere aftrek van 40% voor starters, waarmee vooral beoogd wordt om start-ups met innovatieve ideeën aan te jagen.

Daarnaast is het tarief van de eerste schijf 36% en voor starters is het 50%. De eerste schijf wordt ook verruimd van € 380.000 naar € 391.020. Deze aanpassingen stimuleren met name kleinere investeringen, waarvan de WBSO het meest wordt gebruikt.

Onder materiaalkosten vallen onder meer: kosten voor prototypes, proefopstellingen, machines of laboratoria. In de praktijk levert het benutten van de Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk voor innovatieve projecten een bedrijf al snel duizenden tot tienduizenden euro’s op.

Wist je dat er ook fiscaal voordeel te behalen is middels de Innovatiebox regeling en dat deze vaak te combineren is met WBSO? Dit houdt in dat je over het gedeelte van de winst dat direct is toe te wijzen aan innovatieve producten, projecten en diensten minder vennootschapbelasting afdraagt. Daarnaast zijn er voor innovatieve projecten ook nog regelingen als MIT haalbaarheid (voor het in kaart brengen van technische en economische risico’s) en MIT R&D samenwerking (speciaal voor samenwerkingsverbanden). Onze experts zijn van alle regelingen en actualiteiten op de hoogte en adviseren je graag!

De volgende soorten projecten komen in aanmerking voor WBSO:

Ontwikkelingsprojecten:

• Het ontwikkelen of verbeteren van fysieke producten, productieprocessen, of programmatuur/software;
• Het ontwikkelen van prototypes of het testen van nieuwe producten of processen;
• Het ontwikkelen van technisch nieuwe software of substantiële verbeteringen aan bestaande software.

Technisch-wetenschappelijk onderzoek:

• Onderzoek gericht op het verkrijgen van nieuwe kennis;
• Experimenteel of theoretisch werk dat bedoeld is om nieuwe inzichten te verkrijgen;
• Onderzoek dat kan leiden tot nieuwe of verbeterde materialen, producten, processen, systemen of diensten.

Technische haalbaarheidsstudies:

• Studies die voorafgaan aan R&D-projecten om de technische haalbaarheid van het project te beoordelen.

Proces- en softwareontwikkeling:

• Projecten die gericht zijn op het ontwikkelen of verbeteren van productieprocessen of software.

Om in aanmerking te komen voor de WBSO moeten aanvragers onder andere aan onderstaande voorwaarden voldoen:

• Speur- en ontwikkelingswerk (S&O): De werkzaamheden moeten kwalificeren als S&O-werkzaamheden;
• Ondernemer voor de inkomsten- of vennootschapsbelasting: De aanvrager moet een ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting in Nederland;
• S&O-verklaring: De aanvrager moet een S&O-verklaring aanvragen bij de RVO. Deze verklaring is het bewijs dat de werkzaamheden recht geven op de WBSO;
• Urenadministratie: De aanvrager moet een urenadministratie bijhouden waaruit blijkt hoeveel tijd er aan het S&O-werk is besteed;
• Overige administratie: Naast de urenadministratie moet er ook een administratie worden bijgehouden van de overige kosten en uitgaven die voor de WBSO in aanmerking komen;
• Minimale S&O-uren: Er kan een minimum aantal S&O-uren gelden dat per jaar moet worden gemaakt om voor de regeling in aanmerking te komen;
• Specifieke regels voor zelfstandigen: Zelfstandigen zonder personeel (zzp’ers) moeten voldoen aan een minimum aantal S&O-uren om voor de WBSO in aanmerking te komen;
• Startersvoordeel: Startende ondernemingen kunnen soms in aanmerking komen voor extra voordeel;
• Meldingsplicht: Na afloop van het kalenderjaar moet de aanvrager melden hoeveel S&O-uren daadwerkelijk zijn gemaakt en welke kosten en uitgaven zijn gedaan.

Het gehele jaar door kan de WBSO-aangevraagd worden. Wanneer je een aanvraag indient kun je vanaf de eerstvolgende kalendermaand starten. Een uitzondering op deze regel geldt voor de laatste 3 maanden van het jaar. Voor deze maanden geldt namelijk dat de aanvraag uiterlijk op 30 september moet worden ingediend om gebruik te kunnen maken van WBSO subsidie. Daarnaast moet de WBSO ieder jaar opnieuw aangevraagd worden wanneer er doorlopende of nieuwe projecten zijn.

Het is toegestaan om na indiening van een aanvraag in het kalenderjaar driemaal een update in te dienen. Er kunnen dan extra projecten, uren of kosten & uitgaven aan de aanvraag worden toegevoegd.

Dankzij onze 25 jaar ervaring kunnen wij je subsidietraject optimaliseren en praktisch volledig uit handen nemen.

Waar kun je qua werkzaamheden dan zoal aan denken?

• Beoordelen of jouw project in aanmerking komt voor een subsidie;
• De subsidieaanvraag schrijven (of reviewen) en indienen bij de RVO;
• Als contactpersoon optreden richting de RVO;
• Ondersteuning bij het inrichten van de projectadministratie;
• Je voorbereiden op RVO-controles of er zelfs bij aanwezig zijn;
• Het verzorgen van de financiële tussenrapportages en eindverantwoording;